Beleidsdoelen

We hebben een Verbijzonderde Interne Controle (VIC)-plan voor 2021 en 2022 vastgesteld. In dit plan ligt de scope en focus van de VIC uitvoering vast. De primaire verantwoordelijkheid van de VIC functie is het zorgen voor voldoende comfort om de rechtmatigheidsverantwoording af te geven in 2023.   

Bij deze jaarrekening hebben we proefgedraaid en een proefrechtmatigheidsverantwoording opgenomen als bijlage 5 Proef Rechtmatigheidsverantwoording bij deze jaarrekening. De paragraaf bedrijfsvoering gaat in op de belangrijkste afwijkingen en adviezen die input zijn voor de verdere doorontwikkeling van processen. De bevindingen worden toegelicht in deze paragraaf bedrijfsvoering voor zover deze de rapportagegrens overschrijden.Voor de verantwoordingsgrens en rapportagegrens over 2022 sluiten we aan bij de grenzen die de accountant hanteert. De uitvoering vindt gedurende het jaar plaats.   

Een robuuste VIC-functie, vanuit de tweede lijn, is een van de beheersmaatregelen die nodig is om te komen tot een rechtmatigheidsverantwoording. In 2022 hebben we intern proefgedraaid in voorbereiding op de invoering in 2023 van de Rechtmatigheidsverantwoording. De interne controlemaatregelen vanuit de eerste lijn op belangrijke financiële processen zoals inkoop (inclusief fiscaliteit), subsidies en personeel (inclusief fiscaliteit) zijn nog in ontwikkeling en op plekken kwetsbaar. Dat geldt vooral voor de nieuwe systemen AFAS, CRM en SAP. Bij inkopen speelt vooral het risico op onrechtmatige aanbestedingen. Voor het personeelsproces is het nieuwe systeem in 2022 live gegaan. We hebben in 2022 verder gewerkt aan het verstevigen van de VIC-functie. De ingezette stappen in 2022 moeten worden vastgehouden. Voor het komende jaar moet doorgepakt worden om het push-leftprincipe zoveel mogelijk te realiseren in het Three Lines Model. Dit betekent dat de interne beheersing zoveel mogelijk in de 1e lijn geïmplementeerd wordt.